關于開平市2020年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

——在開平市第十六屆人大常委會第四十三次會議上

開平市審計局局長 譚賢富

主任、各位副主任，各位委員：

我受市人民政府委托，向市人大常委會報告開平市2020年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。

一年來，市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會及中央經濟工作會議精神，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，深入學習貫徹習近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，圍繞貫徹落實總書記賦予廣東的總定位總目標，認真落實省委“1+1+9”工作部署和江門市委“1+1+5”工作舉措，按照市委市政府關于統(tǒng)籌推進疫情防控和經濟社會發(fā)展的工作要求，以及市十六屆人大六次會議有關決議，全面履行審計監(jiān)督職責，依法審計了開平市2020年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況。

審計結果表明，在市委市政府的堅強領導下，市財政局和各部門深化“產業(yè)提升、城市提質、工作提效”工作主線，堅持穩(wěn)中求進的工作總基調，扎實做好“六穩(wěn)”工作，落實“六?！比蝿?，著力推動經濟社會高質量發(fā)展，2020年市級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。

——夯實財力基礎，財政運行總體平穩(wěn)。面對新冠肺炎疫情影響，堅持夯實經濟社會發(fā)展的財力基礎，完善財稅收入增長預測分析機制，市財政部門積極加強與各執(zhí)收部門的協(xié)調，精準提高收入組織應對能力，全面落實應征盡收。2020年全市地方一般公共預算收入實現(xiàn)28.98億元，同比增收1.03億元，增長3.67%，其中稅收收入完成17.33億元、非稅收入完成11.65億元。

——加強資金保障，兜牢基本民生底線。進一步加大民生保障支出，保障教育事業(yè)均衡性發(fā)展、完善社會救助體系建設、提升醫(yī)療衛(wèi)生服務能力、健全公共文化服務體系、發(fā)展農村農業(yè)事業(yè)，財政投入力度不斷提高，2020年全市一般公共預算用于社會保障和就業(yè)、教育、衛(wèi)生健康、農林水等民生支出41.27億元，占全市一般公共預算支出的79.48%，同比增長3.71%。全市完成十件民生實事支出1.65億元，其中本級完成4,754萬元，各項民生政策得到有效落實。

——深化財政改革，推動預算績效管理全覆蓋。為將績效理念和方法深度融入“全口徑”預算管理全過程，建立“事前有目標、事中有監(jiān)控、事后有評價、結果有應用、應用有反饋”的常態(tài)化預算管理體系，印發(fā)《關于全面實施預算績效管理的工作方案》，進一步提高財政資源配置效率和使用效益，推進預算績效管理的制度化、規(guī)范化、標準化、信息化。

——審計查出問題的整改成效良好。對上年度審計工作報告反映的問題，相關部門單位高度重視，能夠按照法律和市政府對審計整改工作的要求，認真落實主體責任，制定整改措施，按項逐條跟蹤落實整改，取得較好成效。截至2021年6月底，對2019年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計查出問題共61個，整改到位60個，正在整改1個，整改完成率98.36%，整改問題金額13.18億元；同時，完善相關規(guī)章制度、加強內部管理，制定或修訂規(guī)范19項。

一、財政管理審計情況

（一）市級財政管理審計情況

組織對市級財政預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行審計。市級決算草案反映，2020年，市級一般公共預算總收入58.03億元、總支出57.03億元，結余結轉1億元；市級政府性基金總收入23.71億元、總支出23.61億元，結余結轉0.1億元；市級國有資本經營預算總收入563萬元、總支出563萬元，收支平衡；社會保險基金預算收入29.17億元、支出28.70億元，當年結余0.47億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1．支出掛賬。市財政局為實現(xiàn)財政賬面收支平衡，將收支缺口以掛賬形式處理，待以后年度安排列支，涉及金額1.53億元。

2．滯留上級專項資金。市財政局2020年有3項上級專項資金合計金額1,778.26萬元收到超過30天才下達指標至有關部門。

3．非稅收入滯留財政專戶。2020年市財政局部分非稅收入滯留專戶未及時上繳國庫，少列當年預算收入4.51億元。

4．未嚴格按照工程進度支付工程款。截至2020年底，有2個地方政府債券項目使用債券資金支付工程款6,798.56萬元，支付率分別為46.50%和64.24%，但總工程量僅分別完成約11%和15%。

5．多發(fā)放失業(yè)保險金。2020年我市有22名失業(yè)人員再就業(yè)后仍領取失業(yè)保險待遇，涉及金額15.37萬元。

（二）部門預算執(zhí)行全覆蓋審計情況

組織對我市51個一級預算單位2020年度部門預算執(zhí)行情況進行全覆蓋審計。審計結果表明，各單位切實履行部門預算主體責任，注重預算績效，部門預算執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1．當年預算項目執(zhí)行率低。有38個單位共288個當年安排的預算項目（未支出金額大于或等于5萬元）執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行資金13.32億元。

2．未在支付預付款前取得銀行保函。有2個單位共2項工程違反合同約定，未在支付預付款前取得施工方提交的銀行保函，涉及預付款金額1億元。

3．加油卡余額高于充足水平。有3個單位在加油卡余額高于充足水平的情況下仍進行加油卡充值，2020年充值金額合計為12.65萬元，截至2020年底涉及加油卡余額合計為80.17萬元。

4．部門存量資金沉淀。有15個單位基本戶中的部門存量資金合計274.40萬元未及時清理。

5．信息化項目缺乏統(tǒng)籌和監(jiān)督管理。市政務服務數(shù)據管理局與相關單位溝通不充分，導致2020年度有9個單位共18個項目未報審批或備案，相關項目缺乏統(tǒng)籌和監(jiān)督管理。

6．變相增加車輛編制。有3個單位通過長期租用車輛的形式變相增加公務用車編制，涉及租用車輛89次（單次租期超過20天），租車金額136.77萬元。

7．私設小金庫。延伸抽查市供銷聯(lián)社1個下屬二級單位，其下設企業(yè)存在往來款和收益不入賬、私存私放資金形成小金庫的情況。

（三）鎮(zhèn)級財政管理審計情況

江門市審計局組織對我市赤坎鎮(zhèn)、金雞鎮(zhèn)、赤水鎮(zhèn)等3個鎮(zhèn)2017年1月至2020年8月財政收支管理情況進行審計。審計結果表明，3個鎮(zhèn)能夠貫徹落實上級決策部署和要求，采取積極有效措施推動經濟社會科學發(fā)展，但在財政收支和預算管理等方面有待改進。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1．財政收支方面。3個鎮(zhèn)擴大支出范圍向非鎮(zhèn)預算單位、非年度預算安排項目或個人列支經費184.41萬元；2個鎮(zhèn)違規(guī)接受企業(yè)和個人捐贈款項114.45萬元；1個鎮(zhèn)違規(guī)占用征地補償專項資金154.07萬元；2個鎮(zhèn)部分非稅收入未納入預算管理，涉及金額238.29萬元。

2．國有資產管理方面。2個鎮(zhèn)部分資產未登記入賬，存在流失風險，涉及52項房屋、土地、設備等。

3．政府采購方面。1個鎮(zhèn)的個別建設工程項目未公開招標，涉及金額220萬元。

4．“三公經費”、會議費和培訓費方面。3個鎮(zhèn)“三公經費”、會議費和培訓費超預算支出，涉及金額141.89萬元；3個鎮(zhèn)列支公務接待費無接待公函和接待清單等，涉及金額179.44萬元；1個鎮(zhèn)違規(guī)使用鎮(zhèn)屬企業(yè)車輛2輛。

二、重大政策措施落實跟蹤審計情況

圍繞中央和省的重大政策措施，組織對民營企業(yè)財政扶持政策落實情況、優(yōu)化營商環(huán)境、“家電惠民”政策落實情況等集中開展落實情況跟蹤審計。審計結果表明，我市相關單位能積極采取有效措施，貫徹落實國家和省重大決策部署，落實工作責任，主動推進各項改革發(fā)展工作，各項政策落實情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）民營企業(yè)財政扶持政策落實情況專題審計

1．未落實執(zhí)行減免政策。截至2021年4月15日，蜆岡鎮(zhèn)仍未按疫情防控期間減免房屋租金工作要求落實執(zhí)行房屋租金減免政策。

2．租金減免不規(guī)范。一是赤水鎮(zhèn)對1戶不符合減免條件的租戶實行租金減免，涉及金額656.25元。二是赤水鎮(zhèn)對7戶符合減免條件的租戶未嚴格按照減免標準進行租金減免，涉及未減免金額5.03萬元。

（二）促進優(yōu)化營商環(huán)境專項審計

1．農民工工資保證金清退不及時。有2個已于2020年竣工驗收的工程，市人力資源和社會保障局未及時聯(lián)系相關建筑施工企業(yè)清退農民工工資保證金。

2．未按規(guī)定時間要求施工單位開立工資保證金專戶。市人力資源和社會保障局與6家建筑施工單位簽訂的工資支付保證金專戶管理協(xié)議約定開立專戶的期限超過工資保證金制度的規(guī)定。

（三）“家電惠民”政策落實情況專題審計

1．宣傳力度不夠。市科工商務局對“家電惠民”政策宣傳不足，對企業(yè)開展宣傳活動欠缺指導。我市參與活動的銷售網點共有126家，僅有10%的銷售網點銷售過參與活動的產品。

2．未能積極走訪調研。市科工商務局未能執(zhí)行相關文件要求每周到銷售網點走訪調研。

三、脫貧攻堅與鄉(xiāng)村振興有效銜接審計情況

（一）精準扶貧精準脫貧專項資金審計

組織對我市2019至2020年上半年精準扶貧精準脫貧專項資金進行審計。審計結果表明，市農業(yè)農村局等有關扶貧部門單位能貫徹落實上級決策部署和各項政策要求，積極推進我市精準扶貧精準脫貧工作并取得了較好的成效，2018至2019年我市連續(xù)兩年在江門市精準扶貧成效考核中獲得“好”的評定等次。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1．精準扶貧戶動態(tài)調整滯后。2017至2020年6月，開平市新增低保戶1,487戶、新增特困戶475戶。同期，僅新增2戶精準扶貧對象家庭。

2．扶貧幫扶規(guī)劃資料不完整。三埠街道辦事處2020年的扶貧對象幫扶規(guī)劃中欠缺幫扶責任人簽名和貧困戶簽名。

（二）鄉(xiāng)村振興相關政策和資金審計

江門市審計局組織對我市2018至2020年鄉(xiāng)村振興相關政策和資金進行審計。審計結果表明，我市出臺了《開平市深入實施“百村示范、千村創(chuàng)建、萬村整治”的工作方案》，統(tǒng)一規(guī)劃，推進農村人居環(huán)境整治取得較好成效。其中，大沙鎮(zhèn)大塘面村榮獲2019年度廣東省特色名村；塘口碉樓、大沙生態(tài)美麗鄉(xiāng)村精品線路分別榮獲2019和2020年度廣東美麗鄉(xiāng)村精品線路。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1．高標準農田建設方面。一是9,443畝高標準農田未按規(guī)定劃為永久基本農田整備區(qū)。二是有536處已建成高標準農田存在“非農化”、“非糧化”，涉及被占用面積共10,871.68畝。

2．農村人居環(huán)境整治方面。一是部分農村公廁竣工驗收和結算把關不嚴，存在虛增工程、偷工減料和質量不達標等情況，涉及金額149.59萬元。二是169座農村公廁未及時結算，涉及金額2,215.17萬元。三是農村生活污水處理設施建設資金撥付不及時，涉及金額1,602.19萬元。

3．鄉(xiāng)村產業(yè)發(fā)展方面。7個“一村一品、一鎮(zhèn)一業(yè)”項目存在未按時完成、未及時驗收、未及時審批等問題，涉及金額2,088萬元。

4．涉農資金統(tǒng)籌整合方面。一是2個涉農統(tǒng)籌資金約束性指標任務推進緩慢。二是未制定涉農資金項目績效評價制度。三是部分基本農田保護專項資金閑置，涉及金額56.96萬元。

四、重點民生項目和專項資金審計情況

圍繞市委、市政府做好民生工作部署，組織對土地出讓金、勞動者技能培訓資金、殘疾人生活津貼和重度殘疾人護理補貼資金等6項專項資金的使用管理情況進行審計。審計結果表明，相關部門基本能按要求組織和開展項目，專項資金使用和管理較為規(guī)范，各項政策基本得到落實，對推進我市勞動者職業(yè)技能提升、殘疾人事業(yè)發(fā)展等工作發(fā)揮積極作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）土地出讓金收支情況審計

1．未按合同約定收取違約金。2017至2019年我市有28宗出讓地塊未如期開工建設，市自然資源局未對不能如期開工建設的土地受讓人收取違約金6,378.11萬元。

2．多支付征地補償款。原市國土資源局2015年制定的關于百合鎮(zhèn)蒲橋工業(yè)開發(fā)集中區(qū)地塊征地方案，未按照市政府工作會議精神剔除已于2004至2005年出讓的5宗土地面積，導致多支付征地補償款約950.10萬元。

3．土地出讓前未完成前期開發(fā)必要條件。市自然資源局2017至2019年有23宗已掛牌出讓的土地，在出讓前未完成前期開發(fā)必要的通水、通電、通路等條件。

4．部分被征地農民權益未得到保障。截至2020年10月底共有46批次農用地轉建設用地未完全落實被征地農民養(yǎng)老保障，涉及金額8,172.78萬元。

（二）勞動者技能培訓資金管理使用情況審計

1．違規(guī)發(fā)放培訓補貼。市人力資源和社會保障局審批通過并發(fā)放了3名企業(yè)導師以學徒名義申請的培訓補貼，涉及金額0.60萬元。

2．以工代訓補貼發(fā)放至個人賬戶。市人力資源和社會保障局將2家企業(yè)申請的以工代訓補貼發(fā)放至法人代表的個人賬戶，涉及金額0.80萬元。

3．審核時間超出限期。市人力資源和社會保障局在2019年7月至2020年1月對部分技能提升補貼申請資料審核時間長達29至32個工作日，超出文件要求15個工作日的規(guī)定。

（三）殘疾人生活津貼和重度殘疾人護理補貼資金管理使用情況審計

1．預算執(zhí)行率低。2019年低保殘疾人生活補貼資金和重度殘疾人護理資金的執(zhí)行率均低于30%，涉及未執(zhí)行金額253.49萬元。

2．部分審批程序把關不嚴。市殘聯(lián)未按規(guī)定公示重度殘疾人護理補貼初審情況，市民政局履行審批手續(xù)時未對市殘聯(lián)提出糾正意見并通過審核，審批程序把關不嚴。

（四）中央大中型水庫移民后期扶持項目專項資金管理使用情況審計

1．未追繳多發(fā)放的扶持資金。截至2020年底，市水利局未追繳多發(fā)放的水庫移民扶持資金，涉及69人次、32.14萬元。

2．少發(fā)扶持資金。市水利局因開展全市水庫移民人口核定工作時核減不規(guī)范，導致對大沙鎮(zhèn)1名水庫移民少發(fā)扶持資金0.20萬元。

3．扶持資金結存量大。截至2019年底，水庫移民扶持資金基建工程項目結存金額合計1,133.24萬元。

（五）落實長者乘坐公共交通優(yōu)惠政策專項資金管理使用情況審計

1．多申請財政補助。2016年12月至2019年12月，市公共汽車總公司多申請長者乘車優(yōu)惠補助19.98萬元。

2．不符合政策條件享受優(yōu)惠。有23人未滿60周歲辦長者卡并享受優(yōu)惠乘坐公共汽車，有11人早年遷出開平但仍可辦理開卡，有1人2017年已故但因長者卡未到年審期仍繼續(xù)使用，上述共刷卡1,450次，享受優(yōu)惠金額0.27萬元。

3．履職工作不到位。市交通運輸局作為長者乘坐公共交通優(yōu)惠政策專項資金的預算執(zhí)行單位，未對長者卡的申辦、使用等進行實質性監(jiān)管；市民政局作為長者乘坐公共交通優(yōu)惠政策的職能部門之一，未與市公共汽車總公司共享已故老年人信息。

（六）捐贈資金款物募集、管理和使用情況審計

1．捐贈實物長期閑置。市慈善會2005年12月接受愛心人士捐贈馬桶400個，涉及金額20萬元，截至2020年6月底一直存放在市救助管理站未贈與社會使用。

2．定向捐款監(jiān)督不到位。市文化促進會違規(guī)使用2019年定向捐款發(fā)放文藝活動工作人員勞務費，市慈善會對定向捐贈款項的使用監(jiān)督力度不足。

五、績效審計情況

組織對新美大道新建道路工程項目建設管理、生態(tài)公益林面積擴大與區(qū)劃補償資金管理使用進行績效審計，配合江門市審計局開展新增財政資金直達市縣基層直接惠企利民情況專項審計。審計結果表明，相關部門進一步加大資金預算管理力度，逐步提高資金使用效益，新美大道新建道路工程項目建設對開平市城市化的發(fā)展起到了一定的促進作用；通過生態(tài)公益林面積擴大與區(qū)劃補償項目的實施，提高了我市森林生態(tài)效益和社會經濟效益。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）新美大道新建道路工程項目建設管理績效情況審計

1．前期費用預算未經審核。項目工程的部分前期費用預算未報市財政局審核，致使費用結算價與合同價差異較大。

2．評標委員會未能客觀全面履行職責。評標委員會未發(fā)現(xiàn)項目工程的原第一中標候選公司存在違反招標文件要求的行為，致使在公示期間收到投訴才取消其候選人資格。

3．工程變更管理不規(guī)范。項目工程現(xiàn)場存在3處變更，施工方未及時辦理變更手續(xù)。

4．未嚴格控制工程預算編制質量。新美大道項目工程預算編制質量未得到有效控制，工程編制預算價1.36億元、市財政局審定工程預算價1.24億元，偏差率高達9.68%。

（二）生態(tài)公益林面積擴大與區(qū)劃補償資金管理使用績效審計

1．管理制度不完善。一是我市截至2021年5月底未按工作要求成立生態(tài)公益林擴大面積工作領導小組及領導小組辦公室。二是截至2021年6月8日，《開平市縣級生態(tài)公益林建設管理辦法》仍未正式出臺。

2．資金撥付發(fā)放緩慢。一是我市2019年應發(fā)補償資金1,810.76萬元，截至2021年5月底仍未撥付至各鎮(zhèn)（街）。二是有4個鎮(zhèn)2018至2020年收到的補償資金部分滯留在鎮(zhèn)財政所，截至2021年5月底仍未發(fā)放到具體村或戶，涉及資金161.54萬元。

（三）新增財政資金直達市縣基層直接惠企利民情況專項審計

為促進財政資金提質增效、推動經濟高質量發(fā)展，進一步加大績效審計力度，重點對新增財政直達資金的績效情況進行審計。截至2020年底，開平市共收到中央新增財政資金3.14億元，已基本完成支出。審計結果表明，市政府和相關部門貫徹落實黨中央、國務院關于中央新增財政資金直達市縣基層直接惠企利民的重大決策部署，基本能按時分配新增財政資金、及時撥付資金，推動政策資金惠及基層、企業(yè)和人民群眾。但也發(fā)現(xiàn)存在對發(fā)放對象審核把關不嚴、信息系統(tǒng)數(shù)據不準確等問題，涉及金額0.17萬元。截至2021年3月，上述問題已完成整改。

六、促進領導干部擔當作為和規(guī)范權力運行審計情況

組織對市委編辦、團市委、市民政局等8個單位的主要領導干部任期履行經濟責任情況進行審計。審計結果表明，被審計領導干部任職期間，基本能夠貫徹執(zhí)行黨和國家經濟方針政策，落實市委市政府工作部署，推進本單位事業(yè)發(fā)展，較好地履行了有關經濟活動責任。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）貫徹執(zhí)行黨和國家經濟方針政策、決策部署方面。

1．未按照規(guī)定時間完成改革任務。市委編辦未在規(guī)定的時間節(jié)點完成我市公益三類及從事生產經營活動事業(yè)單位改革任務。

2．“農村信息直通車”工作管理不到位?！稗r村信息直通車”工作網站從2018年初開始無法正常發(fā)布信息，截至2020年8月仍未得到有效維護。

（二）重大經濟事項決策和管理方面。

1．未嚴格落實“三重一大”決策制度。市直機關工委2018至2019年有12項固定資產處置、3項設備采購和21筆大額資金使用，市委編辦2018至2020年有3批固定資產處置，公共資源交易中心2018至2019年有2批固定資產處置、3項重大開支等事項未經單位集體討論研究決策。

2．“三重一大”決策制度不完善。團市委和開放大學制定的關于本單位“三重一大”事項的決策制度，未明確決策事項標準范圍、責任追究等內容。

（三）財政、國有資產管理和經濟風險防范方面。

1．財政財務管理不規(guī)范。一是借條抵庫。團市委庫存現(xiàn)金存在借條抵庫的情況，涉及2筆共4萬元的內部借款。二是資金閑置。截至2020年6月底，市民政局以前年度應付職工社會保險費累計結余6.87萬元，接近月均繳款額度，資金積壓閑置。三是往來款長期掛賬。截至2020年6月底，市疾病預防控制中心應付賬款14.50萬元、應收賬款10.60萬元掛賬超過3年。

2．資產管理不規(guī)范。一是未及時登記入賬。市青少宮工程1,717.47萬元已于2015年投入運營使用并于2017年完成驗收、市義工聯(lián)合會購入4座志愿者服務亭28.51萬元、市公共資源交易中心2項無形資產48.80萬元未及時登記入賬。二是報廢未經審批。市市場監(jiān)督管理局2018年報廢17.67萬元固定資產未經資產管理部門審批。

3．內部控制管理不規(guī)范。一是內部控制管理制度不健全。市民政局制定的《開平市民政系統(tǒng)小型建設工程承（發(fā)）包管理暫行辦法》只對3萬元至50萬元限額作出規(guī)定，執(zhí)行標準存在“空檔”區(qū)間；市公共資源交易中心2014年以來執(zhí)行的《開平市公共資源交易中心財務開支管理制度（征詢意見稿）》，截至2021年3月底仍未形成正式文件。二是未收取履約保證金。市市場監(jiān)督管理局未按服務合同約定收取履約保證金，涉及金額7.25萬元。

（四）黨風廉政建設方面。

1．向下屬單位轉嫁支出。市民政局2018年1月至2020年6月在下屬單位列支食堂經費55.07萬元。

2．多支付車輛維修費用。市市場監(jiān)督管理局2020年5月至9月期間多支付1臺已報廢車輛的維修費用2,029.17元。

3．未如實反映“三公經費”。市委編辦2018至2020年在其他科目核算公務接待費和公務用車運行維護費1.10萬元。

七、審計移送的違紀違法問題線索情況

2020年7月至2021年6月，市審計局共移送問題線索10起，其中移送紀委監(jiān)委6起，移送財政部門、稅務部門等4起。主要是私設小金庫、未按合同約定收取違約金、多支付征地補償款、未追繳多發(fā)放的扶持資金等問題。

八、審計發(fā)現(xiàn)問題的原因分析及審計建議

（一）審計發(fā)現(xiàn)問題的原因分析

從2020年度審計情況來看，上述問題產生的主要原因是：一是預算管理有待加強，部分單位預算編制與本單位工作規(guī)劃有機結合程度不足、未對資金需求做出準確判斷，導致預算安排與實際支出相脫節(jié)，預算執(zhí)行約束力不強。二是重大政策措施執(zhí)行力度不夠，部分上級政策實施效果未達預期，落地見效有待提升。三是一些投資項目實施單位主體責任、監(jiān)管責任落實不到位，對項目跟蹤監(jiān)督意識薄弱。

（二）審計建議

1．深化財政理念，提高財政資金使用績效。各預算單位要強化預算執(zhí)行主體責任，做好項目前期相關工作，增強預算編制執(zhí)行剛性約束，科學合理設置績效目標；市財政局要加強對各預算單位預算編制和執(zhí)行情況監(jiān)管，進一步加大績效評價結果運用力度和廣度，及時督促盤活部門存量資金，提高財政資金使用效益。

2．推動政策執(zhí)行，促進政策措施貫徹落實。對上級部署的重大政策，相關政策執(zhí)行單位要嚴格按照工作實施辦法，細化具體任務，做好政策宣傳工作，確保促進就業(yè)優(yōu)先、優(yōu)化營商環(huán)境、防范化解重大風險等重大政策措施落實到位。

3．加強政府投資項目管理，規(guī)范項目建設。各職能部門要進一步完善管理機制，強化對政府投資項目建設程序監(jiān)管，嚴格落實相關工程制度，促使政府投資項目更好地發(fā)揮對社會經濟發(fā)展的基礎性和帶動性作用。

對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；對審計發(fā)現(xiàn)的違紀違法問題線索，已按有關規(guī)定移送相關部門處理；對違反財經法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，市審計局將按照審計法等法律法規(guī)和市委市政府的要求，督促有關單位認真整改，加強審計回訪和跟蹤檢查，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會專題報告。